財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合召開營改增媒體吹風會

2016年12月27日 來源：財政部新聞辦公室

2016年12月27日上午10時，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合召開營改增媒體吹風會。國務(wù)院全面推開營改增試點部際聯(lián)席會議副召集人、國家稅務(wù)總局局長王軍，國務(wù)院全面推開營改增試點部際聯(lián)席會議成員兼辦公室主任、財政部副部長張少春，國家稅務(wù)總局總會計師王陸進，財政部稅政司司長王建凡介紹了全面推開營改增試點的運行情況，并回答記者提問。有關(guān)文字實錄如下。

主持人 張少春：各位記者朋友，大家上午好！

歡迎大家來參加財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合舉辦的營改增媒體吹風會。下面，首先請國家稅務(wù)總局總會計師王陸進同志通報今年5-11月份營改增的減稅情況。

王陸進：各位記者朋友，大家上午好！

我向大家介紹一下有關(guān)情況。

一是戶數(shù)增加情況。5月1日以來，四大行業(yè)新辦戶數(shù)逐月穩(wěn)步增加，截至11月30日，四大行業(yè)試點納稅人共計1069萬戶，比5月初的1011萬戶增加了58萬戶。

二是四大行業(yè)減稅情況。5-11月份，四大試點行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，與應(yīng)繳納營業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負下降14.7%。其中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負下降3.75%；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元，稅負下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負下降14.72%；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負下降29.85%。

三是營改增整體減稅情況。5-11月份，除了四大試點行業(yè)減稅1105億元外，前期營改增的“3+7”行業(yè)減稅1102億元，原增值稅行業(yè)減稅1180億元，三項共計減稅3387億元。加上今年1-4月份營改增847億元的減稅，2016年1-11月份營改增減稅4234億元。考慮到城建稅及教育費附加和個人二手房減稅因素，2016年1-11月份營改增帶來的整體減稅已達到4699億元。

需要說明的是，由于增值稅特殊的抵扣機制，受投資周期、資本構(gòu)成、管理情況、盈利能力等因素影響，納稅人的稅負水平在不同時點存在一定波動，并非每一個納稅人在每一個時點均實現(xiàn)稅負下降。在營改增整體減稅的同時，目前有1.5%的納稅人出現(xiàn)稅負上升，盡管在增值稅稅制條件下同行業(yè)不同企業(yè)稅負有升有降是正常的，但對這種情況我們是高度重視的。

謝謝大家！

主持人 張少春：下面請大家提問！

新華社記者：我的問題提給張部長。營改增全面推開7個月以來，改革取得哪些積極的效應(yīng)？

張少春：營改增試點是財稅體制改革牽一發(fā)而動全身的重大舉措，黨中央、國務(wù)院高度重視。黨的十八屆三中全會將“推進增值稅改革”作為“完善稅收制度改革”的首要任務(wù)。2016年3月5日，李克強總理在第十二屆全國人大第四次會議上作《政府工作報告》時宣布：全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)4大行業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

為了貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，財政部、稅務(wù)總局會同相關(guān)部門開展了一系列工作，深入調(diào)研，精心設(shè)計試點方案；加強培訓和輔導，確保政策有效落地；建立部際聯(lián)席會議；形成改革合力；注重輿論宣傳，凝聚改革共識；密切跟蹤試點運行情況，適時完善試點政策。從稅制的運行實時監(jiān)測情況來看，試點整體取得了良好效果，基本實現(xiàn)預(yù)期目的。

全面推開營改增試點的積極效應(yīng)，總體上來說，就是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”：

一是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲，有利于降低企業(yè)成本，促進服務(wù)業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。全面推開營改增試點，預(yù)計2016年全年減稅約5000億元，其中由于可抵扣進項稅增加，原增值稅行業(yè)和已試點行業(yè)減稅規(guī)模已超過新增試點行業(yè)減稅規(guī)模。在當前經(jīng)濟形勢下，可有效降低企業(yè)成本，激發(fā)市場活力，增加有效供給。通過促進專業(yè)化分工協(xié)作，一些研發(fā)、設(shè)計、營銷等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從企業(yè)主業(yè)剝離出來后，更加專注于提供某類型服務(wù)，成為效率更高、專業(yè)更強的創(chuàng)新主體，催生了新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式，為實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新拓展更為廣闊的空間，也為民營經(jīng)濟和小微企業(yè)營造更為寬松的發(fā)展環(huán)境。

二是財稅體制改革的重大舉措，有利于進一步消除重復(fù)征稅因素，促進服務(wù)業(yè)和制造業(yè)融合發(fā)展。全面推開營改增試點，建立了比較完整的消費型增值稅制度，構(gòu)建全國統(tǒng)一規(guī)范的增值稅管理體系，是財稅體制改革取得的又一重大成果。通過打通二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)支付的增值稅可以抵扣，激發(fā)了制造業(yè)采購服務(wù)的積極性，實現(xiàn)了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的融合發(fā)展、互促共進，加快了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。同時，稅收制度和管理方式的進一步成熟完善，有助于優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

三是營改增是“放管服”改革的重要內(nèi)容，有利于降低制度性交易成本，增強企業(yè)經(jīng)營自主性。增值稅全面代替營業(yè)稅，簡化了稅制，降低了制度性交易成本；消除了增值稅營業(yè)稅并存對企業(yè)經(jīng)營的扭曲，進一步理清了政府與市場關(guān)系。同時，稅務(wù)部門進一步優(yōu)化了納稅服務(wù)、簡化辦稅流程、提高辦稅效率，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟、更規(guī)范的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

謝謝！

人民日報記者：我有一個問題問王總。剛才，您介紹了營改增減稅的情況，有很多數(shù)據(jù)，我們聽了以后覺得很振奮，特別是金融業(yè)減負14.72%。請問稅負分析具體是怎么開展的？具體情況怎樣？

王陸進：為全面準確地反映改革成效，前期稅務(wù)總局與財政部一起，根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，將建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)進一步細分為26個小行業(yè)，確定了稅負分析的口徑。稅務(wù)總局高度重視稅負分析工作，從總局到區(qū)縣級層層成立了專門的工作團隊，認真扎實地做好稅負分析工作。

一是準確界定每一個試點納稅人的行業(yè)歸屬。由主管稅務(wù)機關(guān)對1000余萬戶試點納稅人逐一核實其經(jīng)營業(yè)務(wù)，按照26個小行業(yè)的劃分口徑確定每一戶納稅人的行業(yè)歸屬，并在信息系統(tǒng)中打上標簽，確保試點納稅人行業(yè)定位準確、身份唯一。

二是設(shè)計專門表格通過納稅人自主申報采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。我們在原來增值稅納稅申報表的基礎(chǔ)上，增加了一張稅負變化表，由納稅人自行填報。每個申報期，納稅人既按照現(xiàn)行營改增政策規(guī)定計算當期應(yīng)繳納的增值稅，又假設(shè)仍然適用營業(yè)稅制，模擬計算應(yīng)繳納多少營業(yè)稅，形成一整套基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

三是開發(fā)稅負分析平臺自動匯總、直接生成稅負變化結(jié)果。每個月申報期結(jié)束后，計算機自動提取每一個納稅人的申報數(shù)據(jù)，用納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額減去按原營業(yè)稅制度模擬計算的營業(yè)稅應(yīng)納稅額，結(jié)果是正數(shù)就表示稅負增加，負數(shù)就表示稅負下降。這樣得出每一個納稅人的稅負變化數(shù)據(jù)。以此匯總形成每一個行業(yè)的稅負變化情況。

總的說來，稅務(wù)總局對外公布的營改增稅負變化數(shù)據(jù)，就是通過上述方法由納稅人自主申報、計算機自動匯總形成的，這套數(shù)據(jù)涵蓋了每一個試點納稅人，是全樣本數(shù)據(jù)，而且細分到每一個試點行業(yè)，我們認為客觀反映了全面推開營改增試點的全貌。

借這個機會，我還想給大家介紹一下稅務(wù)部門在營改增中所做的其他工作。主要是報幾組數(shù)字。

一是明確政策規(guī)定方面，財政部和稅務(wù)總局一起先后下發(fā)了9個政策性文件，就在幾天前，12月21日還發(fā)了一個文件，明確了17個政策問題。稅務(wù)總局先后下發(fā)了27個有關(guān)征管操作的公告。

二是優(yōu)化服務(wù)措施方面，根據(jù)各階段不同特點，稅務(wù)總局先后四次分別出臺了各20條共計80項納稅服務(wù)措施。

三是加強培訓輔導方面，稅務(wù)總局編寫了近60萬字的培訓教材，整個稅務(wù)系統(tǒng)采取點線面相結(jié)合的方法，加強對納稅人的培訓，一共培訓納稅人2130余萬戶次，組建營改增申報輔導隊6599個，發(fā)放宣傳資料4000多萬份，發(fā)送營改增手機短信7000多萬條，制作營改增二維碼1萬多個。

四是增配辦稅力量方面，增加辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員2萬多人，增加自助辦稅終端2萬臺。

五是強化督導落實方面，稅務(wù)總局先后8次組織49個督查組，實現(xiàn)了對所有省區(qū)市稅務(wù)部門督查工作的全覆蓋。

各位媒體朋友，這些數(shù)字是比較枯燥的，但這些數(shù)字背后確實反映了廣大稅務(wù)干部特別是基層干部在營改增中付出的大量艱辛努力。

謝謝！

經(jīng)濟日報記者：我有一個問題想問王建凡司長，對于進一步做好全面推開營改增試點工作，財政部、稅務(wù)總局有什么打算？

王建凡：目前看，全面推開營改增試點取得了各大行業(yè)整體減稅的積極效應(yīng)，基本實現(xiàn)預(yù)期目標。營改增仍處于試點階段，我們要通過試點，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、積累經(jīng)驗。下一步，財政部、稅務(wù)總局將會同有關(guān)部門，從以下幾方面開展工作：

一是繼續(xù)密切跟蹤試點情況，確保所有行業(yè)稅負只減不增。一方面，繼續(xù)對行業(yè)稅負進行監(jiān)測；另一方面，通過我們已建立的多種渠道直接溝通機制，對各方反映的問題進行解剖分析，對于行業(yè)性、整體性的問題，積極研究妥善的解決措施。同時，進一步加強對企業(yè)的輔導，幫助企業(yè)盡快適應(yīng)新稅制。

二是全面系統(tǒng)評估營改增試點情況，進一步完善試點政策。依托部際聯(lián)席會議機制，與相關(guān)行業(yè)主管部門建立信息共享的平臺，廣泛搜集各方面對營改增試點的意見和建議，適時開展第三方評估工作，全面梳理和評估營改增試點運行效果，不斷完善試點制度安排。

三是結(jié)合增值稅改革和立法進程，進一步優(yōu)化稅制。我們將按照稅收法定的要求，結(jié)合增值稅改革進展，配合有關(guān)方面適時啟動增值稅立法。在推進改革和立法過程中，將統(tǒng)籌研究適當簡并稅率等問題。根據(jù)有關(guān)方面的材料，2015年各國增值稅標準稅率基本處于1.5%和27%之間，歐盟國家的增值稅標準稅率平均數(shù)約為21.6%，我國17%的標準稅率在世界上總體屬于中間水平，但目前的四檔稅率與其他國家相比屬于偏多的。

全面推開營改增試點，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲，也是完善增值稅制度的關(guān)鍵一步。財政部、稅務(wù)總局將會同有關(guān)部門，繼續(xù)發(fā)揚精益求精的“工匠精神”，進一步把試點各項工作做實做細。

謝謝！

中央電視臺記者：我的問題是提給王軍局長的。我們知道，今年以來，為組織實施好營改增，稅務(wù)部門做了很多工作。請王軍局長介紹一下稅務(wù)部門推進營改增的具體實施情況、取得的效果以及下一步落實方面的措施。

王軍：我想從以下四個方面扼要作一介紹：

第一，營改增落實工作扎實有序。在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導下，為了確保全面推開營改增試點順利落地、平穩(wěn)實施，全國各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市的黨政主要負責同志以及相關(guān)負責同志都通過專題研究、聽取匯報、現(xiàn)場調(diào)研、批示指示等多種形式重視、支持、指導營改增試點的推開和平穩(wěn)運行，各級政府的營改增部門聯(lián)席會議成員單位通力合作，四大試點行業(yè)的主管部門、財經(jīng)界的理論工作者以及媒體界的朋友們，也都給予了高度關(guān)注和熱情支持。特別是廣大納稅人對營改增試點給予了充分的理解和支持。借這個機會我想對大家真誠地道一聲感謝，謝謝大家！當然，正如您剛才所問的那樣，稅務(wù)部門在其中也做了大量扎扎實實讓政策落地的工作，陸進同志已經(jīng)做了一些介紹。既然你問到了，我再舉兩個小例子，加以補充說明。第一個例子，從5月1日營改增試點至12月25日，除納稅服務(wù)大廳的現(xiàn)場咨詢、稅務(wù)人員的上門輔導以外，僅從稅務(wù)機關(guān)設(shè)置的12366納稅服務(wù)政策咨詢熱線的咨詢量來看，就達到了2123萬通，平均每個工作日受理近13萬通，同比增加了40%。第二個例子，在營改增全面推開之前和之后，為了保證政策的平穩(wěn)有序落地，稅務(wù)總局兩位副局長、兩位總師帶領(lǐng)60多位同志組成了臨時指揮部，集中辦公，快速反應(yīng)，有110天都是在夜以繼日的狀態(tài)下度過，他們每天早晚各開一次會議，進行協(xié)調(diào)、協(xié)商、溝通、部署，縣級稅務(wù)局乃至服務(wù)大廳如果有問題，都可以同總局直接溝通，有效地確保了營改增試點各項政策的及時出臺，各項工作的及時落地。我還想補充一點，在整個營改增推進過程當中，稅務(wù)部門可能會有做得不到、不夠、不好乃至不對的地方，我的態(tài)度是，誠懇接受批評，虛心采納一切合理化建議，認真和持續(xù)地改進我們的各項工作。

第二，營改增減稅效果實實在在。剛才，陸進同志向大家通報了營改增減稅的數(shù)據(jù)和相關(guān)數(shù)據(jù)來源的一些情況，1-11月份，營改增整體減稅4699億元。我想換一個角度，用兩組數(shù)據(jù)來印證一下營改增減稅的數(shù)據(jù)及其力度。第一組數(shù)據(jù)，今年5月1日全面推開營改增試點之后，5-11月份全國稅務(wù)部門組織的稅收收入，按照我們通常公布的扣除了出口退稅之后的口徑，平均增幅是3%。而去年同期同口徑的稅收平均增幅是8.3%。大家都知道，今年GDP的增幅比去年GDP的增幅有降低，但是差異很小，而且今年下半年以來，還有兩個拉動稅收增長的特殊因素，一是一度出現(xiàn)的部分城市房地產(chǎn)市場過熱，二是PPI從9月起結(jié)束了連續(xù)54個月的下跌，實現(xiàn)了由負轉(zhuǎn)正。在這種情況下，今年稅收收入增幅與去年同期相比有5.3個百分點的下降，盡管有不少的因素影響，但無疑全面推開營改增試點企業(yè)稅負明顯下降是最主要的一個原因。第二組數(shù)據(jù)，據(jù)國家統(tǒng)計局公布的信息顯示，今年5-11月份，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的利潤同比增長10.1%，而去年同期同口徑同比下降1.4%。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤同期同比的大幅上升，盡管也有多種因素的影響，但無疑全面營改增試點后企業(yè)減稅明顯在其中發(fā)揮了重要的作用。總之，營改增確實收到了正如少春同志剛才所說的那樣，是用政府收入的“減法”換來了企業(yè)效益的“加法”、市場活力的“乘法”。營改增減稅是實實在在的“真金白銀”。

第三，營改增試點效應(yīng)好于預(yù)期。作為今年推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重大舉措之一，5月1日全面推開營改增試點后總體運行平穩(wěn)，并且呈現(xiàn)漸行漸好的態(tài)勢，國內(nèi)外反映都是好的，改革的效應(yīng)應(yīng)當說比我們的預(yù)期還要好一些。剛才，少春部長、陸進、建凡同志都介紹了一些情況，我想改革的效應(yīng)可以概括為三個方面。一是直接效應(yīng)。助企業(yè)增效，添市場活力，減稅降負。二是外溢效應(yīng)。少春部長已經(jīng)作了介紹，我就不重復(fù)了。三是長遠效應(yīng)。我覺得一定會愈行愈好。因為營改增不僅是一項重大稅收制度改革，而且是一項重大財稅體制改革，還是一項重大管理機制的改革。隨著時間的推移，將會促進政府與企業(yè)、中央與地方分配關(guān)系的進一步改善，將會促進市場秩序和運行機制的進一步規(guī)范，將會促進企業(yè)治理、稅收治理、財政治理、經(jīng)濟社會治理等水平的進一步提升，為中國經(jīng)濟社會發(fā)展、為實體企業(yè)和服務(wù)業(yè)的發(fā)展增添更多的活力和更大的動能，為實現(xiàn)我國治理體系和治理能力的現(xiàn)代化打下扎實的基礎(chǔ)。

第四，更加扎實認真地做好下步工作。我們深知，只有切實關(guān)心企業(yè)、幫助企業(yè)、助力企業(yè)，才能夠不斷的拓展、鞏固、壯大國家的稅源和財源。所以，下一步我們將繼續(xù)做好以下工作：一是做好2016年度營改增試點的全面總結(jié)工作。今年12月稅款的申報期將于明年1月16日結(jié)束。我們將深入做好全面、系統(tǒng)、深入、透徹地分析，也就是我們講的總結(jié)好這一“第五場戰(zhàn)役”。其中包括解決好兩個問題：（1）如果26個小行業(yè)的某一個行業(yè)真的出現(xiàn)了稅負增加，我們將配合財政部及時出臺相應(yīng)的解決辦法，確保每一個小行業(yè)稅負真真正正做到只減不增；（2）對營改增后稅負增加特別是增加比較明顯的企業(yè)，我們將給予高度關(guān)注，設(shè)身處地為企業(yè)的發(fā)展著想，從政策完善、服務(wù)優(yōu)化、以及幫助企業(yè)完善內(nèi)部管理上多下功夫。二是全力抓好2017年營改增工作。2017年營改增的減稅規(guī)模會進一步擴大，這主要是由以下三個客觀因素決定的：（1）明年有4個月的四大行業(yè)減稅的翹尾因素；（2）按照營改增政策規(guī)定，納稅人2016年購入的不動產(chǎn)當年可以抵扣60%，剩余的40%將在明年同明年購入的不動產(chǎn)60%可抵扣的部分一起進行抵扣，所以減稅規(guī)模會更大一些；（3）隨著政策和征管的不斷完善，特別是企業(yè)對稅制適應(yīng)性的不斷增強、內(nèi)部管理的不斷改進，抵扣的數(shù)額也會明顯增大一些。為此，我們將進一步加大政策的宣傳、輔導和落實力度，加大執(zhí)行情況的跟蹤分析力度，并嚴格恪守“堅決不收過頭稅、堅決落實減免稅”的稅收工作原則。收過頭稅 “害人害己害長遠”，是一條不能逾越的紅線；落實減免稅、依法減免稅 “利人利己利國家”，不管組織收入形勢多困難，各級稅務(wù)部門都將堅定不移地落實好營改增和其他的減免稅政策，更好地助力企業(yè)和我國經(jīng)濟穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好地發(fā)展。三是配合做好增值稅立法的有關(guān)準備工作。剛才，建凡同志介紹了下一步工作打算，我就不詳細說了。

來源：財政部